Вопрос может ли муж получить налоговый вычет, если квартира оформлена на жену интересует многие супружеские пары. Причины на то разные, иногда у мужа зарплата больше, поэтому он имеет шанс получить в текущий год более высокое возмещение. Иногда супруга сидит дома с ребенком и просто не имеет возможности претендовать на вычет, поскольку официально не получает доходы.
Законные аспекты получения налогового вычета
Налоговый вычет при покупке новой квартиры супругами – это один из типов льгот при приобретении собственного жилья. Если рассматривать это предложение от государства с позиции выгоды для супружеской пары, то это существенная подмога. Она поможет вернуть часть денег за покупку недвижимости.
На данный момент в законе подход к предоставлению налогового вычета за другого супруга гибкий. Задача семенной пары определиться, какие именно условия им самые выгодные. Для этого следует рассмотреть важные вопросы: как оформлять недвижимость в собственность, и какой именно тип налогового вычета при этом использовать.
Какие основания для получения компенсации
Право у мужа и жены получить налоговый вычет возникает независимо от того на какие средства она приобретена. Имеется в виду собственные они или кредитные. Можно их комбинировать. Размеры вычета не безграничны, они имеют четкие рамки. Так, получить возмещение собственных средств можно в размере не более 2 млн для каждого из супругов в зависимости от оформленного права собственности. Если дело касается кредитных средств, то можно рассчитывать на 3 млн.
Важно! Суммы в 2 и 3 млн – это не те средства, которые могут быть возвращены – это база, из нее высчитывается 13%. То есть, при использовании собственных (семейных) средств, если квартира оформлена на жену можно рассчитывать на 260 тыс., если был взят ипотечный кредит то на 390 тыс.
В налоговый вычет для супругов допускается вносить затраты понесенные не только на оплату договора купли продажи или долевого участия, но и другие расходы. Конкретней:
- Суммы, потраченные на сметную и проектную документацию.
- Расходы на строительные и отделочные материалы.
- Суммы, уплаченные строителям за проведение ремонта.
Вычет в соответствии со статусом собственности на имущество
Если квартира оформлена на мужа или на жену, но при этом была приобретена в браке в ИФНС можно подавать заявление на возврат подоходного налога. Но есть некоторые особенности подобного возврата для супружеских пар.
Есть такие отличающиеся случаи владения недвижимостью супружеской пары:
- долевое;
- совместное;
- единоличное;
- совместное с детьми.
Но прежде, чем разобрать каждый отдельный случай стоит детальней узнать об особенностях именно супружеского возврата НДФЛ.
Удобнее всего провести раздел вычета. Причиной тому, желание получить максимально возможные размер возврата, который равняется 4 млн, ведь оба супруга претендуют на него в равных частях. При этом делить его нужно пополам – 50/50. Если разделение будет в пропорции 100 к 0, то максимум – это 2 млн.
Так происходит, потому что разделение 50/50 должно подтверждаться документально. То есть суммы, внесенные каждым из супругов, должны быть подтверждены.
Долевое владение
- Доходы супруги распределяют по своему усмотрению и по обоюдной договоренности. При этом каждый будет иметь право в получении свой доли.
- Только один супруг претендует на вычет, так как именно на него оформлены все платежные документы. Подобная ситуация возможна если сумму разделить невозможно.
Второй вариант предпочтительней, если один их супругов не работает или у него существенно выше зарплата. Все зависит от того, как быстро семья стремится получить возмещение: все сразу (если зарплата и вычеты НДФЛ это позволяют) или постепенно на протяжении нескольких лет.
Совместное и единоличное владение
В таком случае расходы по умолчанию разделяются по схеме 50/50, кто именно и на что тратил, не имеет значения. Ведь при заключении брака все расходы и прибыль считается общей, а значит делиться между супругами поровну.
Некоторые нюансы:
- Определив доли единоразово, поменять их уже не удастся, единственное исключение вычет по процентам кредита.
- Если стоимость квартиры более 4 млн рублей, и доли планируется распределять поровну, то заявление о проценте каждого из супругов подавать не нужно.
Факт оформление собственности на одного из супругов не имеет никакого влияния на распределение доли в праве владения. Все, потому что все приобретенное в браке является общим. Будут некоторые особенности в процессе получения вычета, а именно:
- Распределить право на вычет можно, в какой угодно пропорции.
- Независимо от стоимости приобретения квартиры, если решено разделять вычет в налоговый орган нужно подать соответствующее заявление.
- Если вычет будет получать тот из супругов кто является собственником по документам отдельное уведомление в налоговую отправлять не нужно.
Совместная собственность с детьми
Такой вариант также возможен, ведь часто, при оформлении права собственности родители стремятся включить в круг собственников и детей. Причем собственность может быть совместной или долевой.
Даже несмотря на то, что расходы несут родители, ребенок также имеет право на вычет как собственник. При этом увеличить базу может одни из родителей за счет детского возврата налога. В дальнейшем (после совершеннолетия) ребенок имеет право воспользоваться собственным вычетом.
Ипотечный кредит
Так, как каждый из супругов имеет право на одинаковую суму вычета при покупке квартиры в браке, если она приобретена в кредит они могут рассчитывать, в общем, на 6 млн. на двоих. Особенность в том, что возврат НДФЛ в этом случае будет производиться в уплату процентов по кредиту, а не самого тела ипотеки.
Вывод
Получение вычета супругами процесс не легкий, ведь нужно четко просчитать, как именно выгодно действовать при оформлении собственности и при распределении процентов. При этом нужно провести основательные расчеты, что поможет выбрать лучшее решение для семьи.
С января 2014 года в налоговом законодательстве произошли важные изменения, которые касаются способов получения имущественного налогового вычета при покупке и продаже недвижимости.
Нововведения выгодны супружеским парам, которые собираются купить или уже купили квартиру или дом .
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно !
Что такое имущественный налоговый вычет?
Надо только помнить при подсчетах, что вычет каждого в отдельности не должен превысить 2 млн.рублей.
Если кто-то из супругов начиная с 2014 года уже пользовался вычетом и получает его повторно, то его доля вычета не должна превысить неиспользованного остатка .
Распределение долей вычетов можно ежегодно изменять в части расходов на выплату кредита (Письмо Минфина №03-04-05/49106 от 01.10.2014).
Если вы хотите узнать, как рассчитывается налог при дарении недвижимости близким родственникам, советуем вам прочитать .
Единоличное владение
Согласно статье 34 Семейного Кодекса РФ имущество, которое супруги купили, находясь в браке, считается их совместной собственностью . Несмотря на то, что собственником квартиры может по документам являться один из супругов, она считается общей совместной собственностью, и для определения вычета можно использовать рекомендации, указанные в предыдущем пункте.
При этом брак должен быть заключен до покупки квартиры.
Единственное отличие в этом случае: по умолчанию весь вычет оформляется на собственника жилья.
Если Вы захотите изменить это условие, придется написать заявление по установленной форме в налоговую инспекцию.
Рассмотрим частные случаи, которые иногда вызывали вопросы и разные трактовки контролирующих органов.
При распределении вычетов с помощью заявления, подаваемого в налоговую инспекцию, можно, в частности, указать, что муж предполагает использовать вычет на все 100%, а жена не использует его, т.е. указывает 0%.
Сделать это возможно, даже если квартира оформлена в единоличное владение жены. В этом случае тот из супругов, который не использовал свой налоговый вычет, может использовать его в полном объеме в дальнейшем .
Это разъяснено в письме ФНС России от 15.01.2013 № ЕД-3-3/50@.
Неочевидной для контролирующих органов была ситуация, когда кто-то из супругов ранее использовал полагающийся ему вычет. Считалось, что его доля не может быть отнесена к вычету второго супруга.
Письмо ФНС России от 04.04.2013 № ЕД-3-3/1202@ устраняет эту неопределенность и указывает, что и здесь можно распределить все 100% вычета на супруга, который вычет еще не получал.
Когда нельзя оформить налоговый вычет?
Покупатели, приобретавшие квартиру до конца 2013 года и воспользовавшиеся этим правом, уже не могут подавать документы на получение вычета повторно, даже если лимит еще не выбран.
Вычет также нельзя оформить:
- Если квартира куплена у родственников ;
- Если квартиру покупает предприниматель для ведения бизнеса ;
- Если за квартиру заплатил работодатель или иные лица .
Если на покупку потрачен материнский капитал, то стоимость квартиры для вычета должна быть уменьшена на сумму материнского капитала.
Это правило распространяется и на другие жилищные субсидии, например, военную ипотеку.
Здравствуйте. Статья написана для супругов, которые купили квартиру на вторичном рынке. В ней я указала — как супругам не ошибиться с суммой вычета, как он распределяется между ними и как все оформить самому. Все расчеты с примерами расставлены по принципу «от простого к сложному». Сначала давайте разберемся с определением.
Право на вычет возникает с даты регистрации права собственности (если квартира куплена на вторичном рынке жилья) или с даты подписания акта приема-передачи (если она куплена в новостройке) — . Поэтому вернуть НДФЛ можно хоть через 10 лет после покупки квартиры, даже когда она уже продана . Вычет бессрочен. Это подтверждают письма Минфина от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141 и от 8 июня 2012 г. N 03-04-05/5-704 .
→ Поможем в получении вычетов Специалисты ВернитеНалог.ру разберутся в вашей ситуации, посчитают размер ваших вычетов, подготовят документы и будут сопровождать весь процесс до момента получения денег VerniteNalog.ru
В случае с ипотекой полагается 2 вычета
Обычно купленную в ипотеку квартиру супруги оформляют в совместную собственность на двоих или на одного из супругов. В обоих случаях каждый из супругов имеет право получить вычет в 13% за половину стоимости квартиры. Потому что любая купленная в браке недвижимость является совместно нажитым имуществом обоих супругов, даже если оформлена в собственность только на одного из них — п. 2 ст. 34 СК РФ . Конечно, если супруги оформили брачный договор, в котором прописано иное — п. 1 ст. 42 СК РФ .
Если квартира оформлена в долевую собственность, собственнику положен вычет в размере 13% от стоимости его доли.
Максимальная сумма
Максимум можно вернуть 260 тыс.руб ., т.е. 13% от налоговой базы в 2 млн. Больше это суммы вернуть нельзя. Распределение максимальной суммы зависит от даты покупки квартиры — до или после 1 января 2014 года. С 1 января 2014 года изменился закон в отношении вычетов — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ .
Если квартира куплена после 1 января 2014 года, каждый собственник имеет право вернуть себе эти максимальные 260 тыс.руб. — пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Если квартира куплена до 1 января 2014 года, эти максимальные 260 тыс.руб. рассчитаны на всю квартиру и делятся между всеми собственниками по размерам их долей — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции . Более подробно расписано в примерах ниже.
Можно распределить весь вычет на первого супруга даже когда — 1) второй супруг не работает, в декрете или работает неофициально, т.е. не оплачивает НДФЛ — письмо Минфина от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320 . При этом второй супруг не теряет своего права на вычет при покупке другой недвижимости, если ранее не получал его — письмо Минфина от 10.03.2015 N 03-04-05/12335 ; 2) второй супруг уже получал вычет за другую недвижимость, т.е. истратил свое право — письмо ФНС от 4 апреля 2013 г. № ЕД-3-3/1202@ ; 3) квартира полностью оформлена на второго супруга — п. 1 ст. 256 ГК РФ , ст. 34 СК РФ , письмо Минфина от 18.03.2015 № 03-04-05/14480 . Главное, чтобы первый супруг, на которого будет распределен весь вычет, сам ранее не получал его за другую недвижимость.
Заявление о распределении данного вычета можно подать только один раз . В дальнейшем супруги не имеют право поменять соотношение. Один раз подали заявление и всё, решение потом изменить нельзя.
Напоминаю — человек может получить . Поэтому не во всех случаях распределение будет иметь смысл. Здесь имеет значение когда супругами куплена квартира. До января 2014 года вычет как бы прикреплен к квартире. Поэтому, если квартира была куплена до января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. в виде вычета делится на всех собственников по размеру их долей.
Нет смысла распределять вычет когда квартира куплена за 4 млн.руб. и выше. Ведь у каждого супруга вычет будет по максимальной сумме в 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн. Лучше ознакомьтесь с примерами.
Например, квартира куплена в 2015 году, а узнали о вычете только в 2019 году. Значит при подаче документов в 2019 году можно вернут уплаченные НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 года. Но не забываем . Если купили квартиру в 2017 году, то при подаче документов 2019 году можно вернуть НДФЛ только за 2018 и 2017 год. Нельзя вернуть НДФЛ за года, которые были до покупки квартиры.
Очень внимательно прочтите каждый пример ниже. Так будет гораздо проще понять как налоговая инспекция выплачивает деньги за вычет (возвращает НДФЛ).
Если квартира куплена до января 2014 года, вычет по ипотеке автоматически распределяется также как и вычет за покупку. Например, после покупки квартиры супруги решили распределить вычет полностью на мужа, т.е. ему 100%, жене – 0%. У них в той же пропорции распределиться и «ипотечный» вычет. Прочтите примеры.
Пример №1 : В 2019 году супруги Андрей и Светлана купили квартиру в ипотеку за 8 млн руб., из них 5 млн – ипотечные. Ипотека на 20 лет под 10% годовых. Оформили квартиру только на Андрея.
В договоре ипотеки указано, что за 20 лет ипотеки вся сумма по ипотечным процентам (переплаты) составит 6,5 млн руб. Хоть квартира оформлена только на Андрея, Светлана также имеет право получить вычет за половину всей суммы процентов. Весь вычет по ипотеке каждому супругу будет по 13% * (6,5 млн / 2) = 422,5 тыс.руб. Но могут они получить только по 390 тыс.руб. каждый, ведь квартира куплена после января 2014 года, поэтому введена такая максимальная сумма.
У Светланы полностью “серая” зарплата, т.е. хоть она имеет право на ипотечный вычет, получить его не может. Ведь с “серых” зарплат не удерживают НДФЛ. Она решила распределить ипотечный вычет полностью на мужа, т.е. ему 100%, ей 0%. Но в этом нет смысла, ведь муж не получит за обоих все 13% * 6,5 млн = 845 тыс., а только 390 тыс.руб. Ведь это максимальная сумма. Он на свою половину то полностью не набирает.
Пример №2 . В 2019 году супруги Владимир и Дарья купили квартиру за 3 млн руб., из которых ипотечных — 2 млн руб. Оформили в совместную собственность. Ипотека на 15 лет под 10% годовых. Оба официально работают.
Вычет за покупку: Получается по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб. каждому супругу. Но Дарья уже ранее получала вычет за покупку за другую недвижимость, поэтому вычет она получить больше не может. Супруги подали заявление на распределение вычета полностью на Владимира. Ему — 100%, ей — 0%. Но Владимир получит не весь вычет за квартиру, а только максимальные 260 тыс.руб. То есть 195 тыс. за себя + 65 тыс. за супругу.
Ипотечный вычет: В договоре ипотеки указано, что за 15 лет ипотеки вся сумма по ипотечным процентам (переплаты) составит 1,9 млн руб. Вычет по ипотеке каждому будет по 13% * (1,9 млн / 2) = 123,5 тыс.руб.
Так как Владимир будет получать вычет за покупку (260 тыс.руб.), супруги решили распределить ипотечный вычет полностью на Дарью. Ей 100% вычета, ему 0%. В этом случае она получит 123,5 тыс.руб. (вычет за себя) + 123,5 тыс.руб. (вычет за супруга) = 247 тыс.руб. Как видите, вычет по ипотеке они распределили в другой пропорции, чем вычет за покупку. Потому что квартиру ими куплена после января 2014 года.
Пример №3 . В 2013 году супруги Олег и Светлана купили квартиру за 6 млн руб., из них 2,3 млн – ипотечные. Ипотека на 20 лет под 10% годовых. Они только в 2019 году узнали про вычеты и решили их получить.
Вычет за покупку: Хоть каждому и получается по 13% * (6 млн / 2) = 390 тыс.руб., они получат каждый только по 130 тыс.руб. Ведь квартира куплена до января 2014 года, тогда максимальные 260 тыс.руб. выдаются на всю квартиру. Поэтому супруги и делят эту максимальную сумму между собой.
Но проблема в том, что Олег все эти годы (с 2013 года) имел и на данный момент имеет “серую” зарплату, официальная его зарплата минимальная. Поэтому и его годовой НДФЛ очень маленький. У Светланы официальная зарплата больше, чем у Олега. Т.е. она больше оплачивает НДФЛ. Поэтому они решили полностью распределить вычет на супругу. В итоге она получит 130 тыс.руб. за себя и 130 тыс.руб. за Олега. Всего 260 тыс.руб.
Вычет по процентам: По договору ипотеки вся сумма процентов (переплаты) за 20 лет составляет 3,2 млн руб. Вычет каждому супругу получается по 13% * (3,2 млн / 2) = 208 тыс.руб.
Так как квартира куплена до января 2014 года, «ипотечный» вычет автоматически распределяется также как и вычет за покупку. Супруги распределили вычет за покупку полностью на Светлану (ей 100%), значит в таком же соотношении распределяется ипотечный вычет. То есть она получит ипотечный вычет в размере 208 тыс. (за себя) + 208 тыс. (за Олега) = 416 тыс.руб. Максимальные размер ипотечного вычета в 390 тыс.руб. в их случае не предусмотрен, потому что квартира куплена до января 2014 года.
Как выплачивается
Вычет по ипотеке также выдается частями и раз в год. Ежегодная сумма зависит от двух сумм — ежегодной суммы уплаченных процентов и ежегодной уплаченной суммы НДФЛ. Но в любом случае, сколько оплатили в год НДФЛ с зарплаты/доходов, столько и вернут в качестве вычета. И так каждый год, пока не выплатят положенную сумму.
Вычет по ипотеке также не имеет срока давности. Но он, в отличии от вычета за покупку, не ограничен . То есть в документах можно указать уплаченные проценты за все года, начиная с даты подписания договора ипотеки. В ст. 220 НК РФ нет ограничения в 3 года при ипотечном вычете.
Внимательно прочтите примеры — все станет гораздо понятнее.
Пример №1 : В мае 2019 года супруги Алексей и Мария купили квартиру в ипотеку за 6 млн руб., из них 3 млн – ипотечные средства. Оформили в совместную собственность на двоих. Оба официально работают, с их зарплат удерживают НДФЛ.
Вычет за покупку : Каждому супругу выдадут не по 13% * (6 млн / 2) = 390 тыс., а по максимальным 260 тыс.руб.
2020 год : За весь 2019 год с зарплат Алексея удержали НДФЛ в размере 90 тыс.руб., а с зарплат Марии – 80 тыс.руб. В 2020 году они подали документы для вычет НФДЛ, и им вернули их же уплаченные ежегодные НДФЛ за 2019 год. Т.е. в качестве вычета Алексею выплатили 90 тыс.руб., а Марии – 80 тыс.руб. У Алексея остаток будет 260 тыс. – 90 тыс. = 170 тыс.руб., у Марии 260 тыс. – 80 тыс. = 180 тыс.руб.
2021 год : За весь 2020 год с зарплат Алексея удержали НДФЛ в 100 тыс.руб., с зарплат Марии – 85 тыс.руб. В 2021 году они снова подали документы на вычет. В качестве вычета им вернули их же НДФЛ за 2020, т.е. Алексею — 100 тыс.руб., Марии — 85 тыс.руб. Остаток у Алексея 170 тыс. – 100 тыс. = 70 тыс.руб., у Марии 180 тыс. – 85 тыс. = 95 тыс.руб.
2022 год : За весь 2021 год с зарплат Алексея удержали НДФЛ в 105 тыс.руб., с Марии – 110 тыс.руб. В 2022 году после подачи документов на вычет за покупку Алексею вернули не 105 тыс.руб., а его остаток в 70 тыс.руб. Марии также вернули не 110 тыс.руб., а остаток в 95 тыс.руб. Вычет за покупку они полностью вернули.
Запомните, что переплата у Алексея получилась 105 тыс. – 70 тыс. = 35 тыс.руб., а у Марии 110 тыс. – 95 тыс. = 15 тыс.руб. Это понадобится для расчета вычета по ипотеке.
Вычет по процентам ипотеки : Здесь с расчетами посложнее. Напоминаю, сначала полностью выплачивают вычет за покупку, только потом вычет за ипотеку.
У наших супругов сумма кредита – 3 млн руб., ипотека на 15 лет под 10% годовых. В ипотечном договоре указано, что за все 15 лет ипотеки общая сумма процентов (переплаты) составляет 2,8 млн руб. Поэтому размер ипотечного вычета за все 15 лет будет по 13% * (2,8 млн / 2) = 182 тыс.руб. каждому супругу.
2022 год : В этом году Алексей и Мария посчитали, что уже полностью вернут себе вычет за покупку, т.е. по остатку — 70 тыс.руб. и 95 тыс.руб. Поэтому они решили вместе с документами на получения остатка вычета, дополнительно подать документы на получения вычета по процентам ипотеки. Т.е. в 2022 году, прежде чем подать документы в налоговую инспекцию, они получили у своего банка справку об уплаченных процентах за 2019, 2020 и 2021 года. В 2019 году (с мая по декабрь) они уплатили процентов на сумму 190 тыс.руб., в 2020 году – 280 тыс.руб., в 2021 году – 290 тыс.руб. Т.е. за три года всего 190 тыс. + 280 тыс. + 290 тыс. = 760 тыс.руб. Ипотечный вычет за эти три года составляет 13% * (760 тыс. / 2) = 49,4 тыс.руб. каждому супругу.
Алексей и Мария в 2020 году вместе с документами на получение остатка вычета за покупку, подали документы на получение вычета по ипотечным процентам за три года – 2019, 2020 и 2021 года. Но каждому супругу за ипотечный вычет за три года вернули не по 49,4 тыс.руб., а их переплаты с остатка вычета за покупку – 35 тыс.руб. Алексею и 15 тыс.руб. Марии.
Получается, что в 2022 году Алексей вернул себе весь свой НДФЛ за 2021 год – 105 тыс.руб. Из них 70 тыс.руб. (остаток вычета за покупку) плюс 35 тыс.руб. (часть вычета по процентам за три года). Больше суммы НДФЛ вернуть нельзя. Остаток вычета по процентам за три года у него будет 49,4 тыс. – 35 тыс. = 14,4 тыс.руб., которые переходят на следующий год.
Мария в 2022 году также вернула себе весь свой НДФЛ за 2021 год – 110 тыс.руб. Из них 95 тыс.руб. (остаток вычета за покупку) плюс 15 тыс.руб. (часть вычета по ипотеке за три года). Остаток вычета по ипотеке за три года у нее 49,4 тыс. – 15 тыс. = 34,4 тыс.руб., которые переходят на следующий год.
2023 год : В 2022 году с зарплат Алексея удержали НДФЛ в 100 тыс.руб., с зарплат Марии – 90 тыс.руб. Также они снова получили в банке справку об уплаченных процентах за 2022 год. В ней указано, что в 2022 году они оплатили ипотечных процентов на сумму 300 тыс.руб.
Получается, что ипотечный вычет за 2022 год у каждого по 13% * (300 тыс. / 2) = 19,5 тыс.руб. И не забываем про остаток ипотечного вычета за предыдущие года, который перешел в этот год – 14,4 тыс.руб. у Алексея и 34,4 тыс.руб. у Марии.
После подачи документов Алексей получил 19,5 тыс.руб. (ипотечный вычет за 2022 год) + 14,4 тыс.руб. (остаток ипотечного вычета за предыдущие годы) = 33,9 тыс.руб. Так как Алексей в 2020 году оплатил НДФЛ в размере 100 тыс.руб., но получил только положенные 33,9 тыс.руб., его остаток в 100 тыс. – 33,9 тыс. = 66,1 тыс.руб. переходит на следующий год.
А Марии вернули 19,5 тыс. (ипотечный вычет за 2022 год) + 34,4 тыс. (остаток ипотечного вычета за предыдущие года) = 53,9 тыс.руб. Так как Мария в 2022 году оплатила НДФЛ в размере 90 тыс.руб., но получила только 53,9 тыс.руб., остаток в 90 тыс. – 53,9 тыс. = 36,1 тыс.руб. переходит на следующий год.
И так каждый год остатки ипотечного вычета будут переходить на следующие года. Ведь расчет данного вычета зависит одновременно от ежегодной суммы НДФЛ и от суммы ежегодно уплаченных процентов. Супругам Алексею и Марине каждый год будут возвращать себе сумму вычета, пока они платят ипотеку и не вернут каждому положенные 182 тыс.руб.
Пример №2 : В сентябре 2017 года супруги Дмитрий и Оксана купили квартиру в ипотеку за 3 млн руб., из которых 2 млн – ипотечные. Оформили в собственность Дмитрия. Но только в 2019 году узнали про вычеты и сразу решили заняться их возвратом. Оба официально работают, с их зарплат удерживают НДФЛ.
Вычет за покупку : Хоть квартира оформлена только на Дмитрия, Оксана имеет право на получение вычета на половину стоимости квартиры. Поэтому вычет каждому будет по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб.
2019 год : За весь 2017 год с зарплат Дмитрия удержали НДФЛ в размере 70 тыс.руб., в 2018 году – 75 тыс.руб. С зарплат Оксаны в 2017 году удержали 75 тыс.руб., в 2018 году – 85 тыс.руб.
В 2019 году они подали документы в налоговую инспекцию. Алексею в качестве вычета за покупку вернули его же удержанные НДФЛ за 2017 и 2018 года, т.е. 70 тыс. + 75 тыс. = 145 тыс.руб. А Оксане в качестве вычета ее НДФЛ за 2017 и 2018 года, т.е. 75 тыс. + 85 тыс. = 160 тыс.руб. Остаток вычета у Алексея получается 195 тыс. – 145 тыс. = 50 тыс.руб., у Оксаны остаток 195 тыс. – 160 тыс. = 35 тыс.руб.
2020 год : За весь 2019 год с зарплат Дмитрия удержали НДФЛ в размере 70 тыс.руб., с зарплат Оксаны – 80 тыс.руб. В 2020 году они снова подали документы, но в качестве вычета за покупку им вернули не их НДФЛ за 2019 год, а остатки вычета. Алексею 50 тыс.руб., а Оксане 35 тыс.руб. Теперь они полностью вернули вычет за покупку.
Но запомните, что переплата у Дмитрия получилась 70 тыс. (это его НДФЛ за 2019 год) – 50 тыс. (остаток вычета за покупку) = 20 тыс.руб. А у Оксаны 80 тыс. (это ее НДФЛ за 2019 г.) – 35 тыс. (это ее остаток вычета за покупку) = 45 тыс.руб. Эти переплаты им выплатят за ипотечный вычет. Подробнее ниже.
Вычет по ипотечным процентам : Здесь с расчетами посложнее. Сумма ипотеки у них 2 млн руб., сроком на 10 лет под 12% годовых. В договоре ипотеки указано, что общая сумма ипотечных процентов (переплаты) за все 10 лет ипотеки составляет 1,5 млн руб. Вычет каждому супругу будет по 13% * (1,5 млн / 2) = 97,5 тыс.руб.
2020 год : В этом году супруги посчитали, что уже полностью вернут вычет за покупку, т.е. получат по остатку — 50 тыс.руб. и 35 тыс.руб. Поэтому они в 2020 году, прежде чем подать документы в налоговую инспекцию, получили у своего банка справку об уплаченных процентах за все года с даты подписания ипотечного договора — 2017, 2018 и 2019 года. В 2017 году (с сентября по декабрь) они уплатили процентов на сумму 80 тыс.руб., в 2018 году – 250 тыс.руб., в 2019 году – 270 тыс.руб. Т.е. за три года всего 80 тыс. + 250 тыс. + 270 тыс. = 600 тыс.руб. Ипотечный вычет за эти три года составляет 13% * (600 тыс. / 2) = 39 тыс.руб. каждому супругу.
Дмитрий и Оксана в 2020 году вместе с документами на получение остатка вычета за покупку, подали документы на получение вычета по ипотечным процентам за три года – 2017, 2018 и 2019.
Но Дмитрию в качестве ипотечного вычета вернули не 39 тыс.руб., а его переплату с остатка вычета за покупку – 20 тыс.руб. Получается, что в 2020 году он вернул весь свой НДФЛ за 2019 год – 70 тыс.руб. Из них 50 тыс. (остаток вычета за покупку) плюс 20 тыс. (часть ипотечного вычета за три года). Больше суммы НДФЛ в качестве вычета получить нельзя. Остаток ипотечного вычета за три года будет 39 тыс. – 20 тыс. = 19 тыс.руб., которые переходят на следующий год.
С Оксаной по другому, потому что в 2020 году ей вернули не весь НДФЛ за 2019 год. У нее сумма переплаты оказалась больше, чем сумма ипотечного вычета за три года — 45 тыс. и 39 тыс. Поэтому ей за ипотечный вычет вернут только 39 тыс. (13% от суммы фактически уплаченных ей процентов за три года). В 2020 году она получила 39 тыс. (ипотечный вычет за три года) + 35 тыс. (остаток вычета за покупку за 2019 год) = 74 тыс.руб. Сумма в 80 тыс.руб. (ее НДФЛ за 2019 год) – 74 тыс. (полученная сумма за вычеты) = 6 тыс.руб. переведут на следующий год.
2021 год : С зарплат Дмитрия в 2020 году удержали НДФЛ в 70 тыс.руб., с зарплат Оксаны – 80 тыс.руб. В 2020 году они заплатили банку ипотечных процентов на сумму в 300 тыс.руб. Ипотечный вычет за 2020 год будет по 13% * (300 тыс. / 2) = 19,5 тыс.руб. каждому.
В 2021 году после подачи документов Дмитрию вернули не весь его НДФЛ за 2019 год (70 тыс.руб.), а только 19,5 тыс. (ипотечный вычет за 2019 год) + 19 тыс. (переходящий остаток ипотечного вычета за предыдущие года) = 38,5 тыс.руб. Разница в 70 тыс. – 38,5 тыс. = 31,5 тыс.руб. переходит на следующий год.
Оксане также не вернули весь ее НДФЛ за 2020 год (80 тыс.руб.), а только 19,5 тыс.руб. (ипотечный вычет за 2020 год) + 6 тыс. (переходящий сумма разницы с предыдущих лет) = 25,5 тыс.руб. Разница в 80 тыс. – 25,5 тыс. = 54,5 тыс.руб. переходит на следующий год.
И так каждый год супруги будет возвращать вычет по ипотеке, пока не получат свои положенные по 97,5 тыс.руб. Если хотят, они могут получать не каждый год, а раз в несколько лет.
Вычеты посчитали, узнали как распределить — теперь переходим к оформлению
Получать оба вычета одновременно нельзя. Налоговая инспекция сначала возвращает НДФЛ в виде вычета за покупку. Когда будет получена вся сумма, начнут возвращать НДФЛ в виде вычет по ипотеке. Когда известно, что в этом году уже точно получите остаток вычета за покупку, можно подать документы на «ипотечный» вычет.
Я написала отдельную инструкцию про оформление и получение имущественного вычета за квартиру, купленную в ипотеку . В инструкции подробно расписано какие документы собрать, когда их подавать в налоговую и как налоговая возвращает деньги в виде вычета.
Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили
Тогда вам за услугой к компании ВернитеНалог.ру . Специалисты разберутся какие вычеты вам положены, все сами посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.
Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят услуги пакета «Стандарт» + специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.
Здравствуйте, Ирина. Да, муж имеет право получить максимальные 260 тыс.руб. с покупки второй квартиры. Вычет по ипотеке равен 13% от суммы уплаченных процентов ипотеки. Вся сумма ипотечных процентов указана в графике платежей. С данной суммы и считается 13%. Я все это указала в статье. Еще раз ее внимательно прочтите.
Здравствуйте, Сергей. «За 2019 год она ведь сможет получить вычет по покупке?» — да, в 2020 году сможет вернуть НДФЛ за весь 2019 год. «а по ипотеке сможет и во время декрета, верно?» — нет, не верно. Без разницы какой вычет получать. Вычет — это возврат НДФЛ. С «декретных» НДФЛ не удерживают, поэтому пока ей возвращать нечего. Очень внимательно прочтите примеры, которые я указала в статье. Там имеются все расчеты.
Здравствуйте, Сергей. Нет, не может. С «декретных» выплат не удерживают НДФЛ, поэтому ей пока и возвращать нечего. Когда она снова начнет работать, с ее зарплат будут удерживать НДФЛ, этот НДФЛ она и сможет возвращать, пока не вернет положенные ей 260 тыс.руб. и 390 тыс.руб. Делить Вам смысла нет. Каждый из Вас и так получит по максимальным 260 и 390 тыс.руб. Никто не может получить больше этих сумм — ни за себя, ни за супруга.
Добрый день! Подскажите пожалуйста, муж до брака в 2015 г. приобрел квартиру в ипотеку и получил за нее налоговый вычет 210 тыс., вычет за оплату процентов не получал. Теперь уже в браке куплена другая квартира в ипотеку за 3 млн и оформлена на мужа. Может ли он с нее добрать остаток до 260 тыс и претендовать на вычет за оплату процентов? А так же на какие выплаты могу расчитывать я? Заранее спасибо!
Здравствуйте, Анна. Да, муж может добрать вычет за покупку до 260 тыс.руб. и претендовать на оплату процентов. Но вычет по процентам можно получить только за одну недвижимость. Поэтому он может выбрать по какой квартире он может получить вычет по процентам. Вы тоже можете получить оба вычета и распределить их, т.к. квартира куплена в браке. Не важно, что она оформлена только на мужа. Вычет за покупку: так муж может «добрать» только 50 тыс.руб. советую распределить так — в заявлении на распределение укажите, что расходы мужа на покупку составляют 385 тыс.руб., из которых он и вернет 50 тыс.руб. А ваши расходы составляют оставшееся 2,61 млн.руб., из которых ВЫ получите максимальные 260 тыс.руб. А вычет по процентам можете распределить в любой другой пропорции. По-умолчанию Вы оба можете получить по 13% от половины уплаченных процентов ипотеки. Я Вам советую, чтобы муж получил ипотечный вычет за первую квартиру, а Вы весь ипотечный вычет за вторую. Конечно, если Вы официально работаете, платите НДФЛ и не получали вычеты ранее. Прочтите примеры, которые указала в статье.
Здравствуйте, Анастасия. Вычет по процентам можно получить только один раз. Добрать его нельзя при покупке другой недвижимости в ипотеку. Распределять ипотечный вычет можно каждый год по-разному, в отличие от вычета за покупку. Поэтому попробуйте подать в этом году заявление на распределение ипотечного вычета полностью на Вас. Думаю, что должны принять. Ведь его можно подавать каждый год. Хоть ипотечный вычет Вы еще и не получали.
Здравствуйте, Мария. Нет, не имеете. Квартира будет полностью мужа. Поэтому оформляйте квартиру при покупке в долевую собственность по 1/2. И брачный договор Вам не поможет. Да, его можно оформить до брака. Но Вы не сможете прописать в нем, что квартира сразу будет в совместной собственности, ведь она покупается до брака. Режим совместной собственности может быть только у супругов. Вы к тому моменты ими еще не будете.
Здравствуйте, Елена. Да, так можно сделать. Не имеет значение, что первая квартира уже продана, право на ипотечный вычет не теряется. Только есть один нюанс. Так как первая квартира куплена до 2014 года, значит к ней действует старое законодательство. По старому законодательству вычет за покупку и ипотечный вычет были неразрывно связаны, т.е. пропорции должны быть одинаковы. Поэтому муж имеет право получить ипотечный вычет за первую квартиру в пропорции 30%. Поэтому советую жене получить ипотечный вычет за первую квартиру (так как у нее бОльшая пропорция — 70%), а муж весь ипотечный вычет за вторую.
Нет, не можете.
Здравствуйте, Юлия. Странно, что у Вас приняли такое заявление. Обычно указываются именно суммы расходов. По логике текста вашего заявления вычет получить не сможете, ведь указали что Вам 0%. Обратитесь в вашу налоговую инспекцию что они думают по этому поводу. Может пойдут на встречу. Отпишитесь, пожалуйста, сюда. Очень интересно что скажут.
Я скачала с сайта налоговой заявление о распределении именно расходов и хочу подать документы на вычет. Посмотрим) отпишусь.
Добрый день! Купили с мужем квартиру в 2013году за 4500000руб Написали заявление на получение вычета мне 100%, ему 0%. В 2019году взяли в ипотеку другую квартиру. За 28000000руб использовали материнский капитал. Имеет ли право супруг получить вычет за вторую квартиру и какой вычет по процентам по ипотеке имеем право
Добрый день! в 2019 году купили квартиру в ипотеку с женой. В 2020 она ушла в декрет. За 2019 год она ведь сможет получить вычет по покупке? а по ипотеке сможет и во время декрета, верно?
Добрый день! В июле 2019 года приобрели квартиру стоимостью 6 200 000 из которых 5 500 000 — ипотечные. Приобрели с женой в долях 1/2. Ранее никакие вычеты не получали. Жена на данный момент в декрете. Оба официально трудоустроены, правда моя з/п гораздо больше з/п жены (порядка 200 т.р. в год плачу НДФЛ). Вот что хотелось бы уточнить: в нынешнем году хочу подавать декларацию на вычет по приобретению (потому как вроде бы вычет по ипотеке только после этого вычета можем получить?) и главный вопрос — если жена в декрете, сможет ли она получить возврат? Исходя из суммы нашей квартиры и процентов переплаты у нас выходят максимальные суммы по 260 и 390т.р. Но все упирается в ее декрет. Так же хотелось бы узнать верно ли я понимаю, что нет смысла делить вычет кроме как 50/50, т.к. вычеты максимальные можно получить только в равных долях (или рядом с этими долями),если не брать в расчет то, что она не сможет воспользоваться своим правом получения вычетов из за декрета и тогда все вычеты по данной квартире мне получить самому?
Добрый день! Подскажите, а если у нас с мужем квартира стоимость 2 млн.Мы написали заявление на вычет на покупку 50/50 и на ипотеку в этом же заявлении 50/50. Т.Е 1млн. на каждого основной вычет -можно потом добрать, а как быть с процентами? Муж еще получает основной, а мне уже в этому году остаток основного и проценты получать. Можно допустим переписать заявление и написать распределение 0/100 мне (390тыс). ТК планируется еще одна покупка квартиры чтобы муж получил с нее 390 тыс.
Если мы сейчас оставим 50/50 нам ведь на сл. уже не воспользоваться вычетом на проценты по ипотеке?Не хочется себя обмануть и вернуть хочется побольше.
Добрый день! Подскажите пожалуйста, если регистрация брака произошла спустя месяц после покупки квартиры, имеет ли право второй супруг на получение вычета?
Поясню, регистрация брака запланирована на конец февраля 2020, оформление договора купли-продажи будет в середине февраля 2020. Собственность оформляем на мужа, имею ли я право на вычет, если вышла замуж после приобретения квартиры?
Добрый день! Первую квартиру в ипотеку купили в 2013 г, имущественный вычет с покупки распределили 30 мужу и 70 жене. Практически весь получили. % от ипотеки не получали. Продали в 2016 кажется. Вторую квартиру купили в ипотеку в 2016г. С нее ничего не получали. Рефинансировали в 2017г. Вопрос: возможно ли мужу получать % за ипотечный кредит по первой квартире, а жене по второй?
И еще вопрос: мы с мужем уже не сможем получить вычет за покупку второй квартиры т.к. за первую получили?
Здравствуйте! Квартира приобретена в январе 2016 года в совместную собственность с мужем, в 2018 году он начал реализовать свое право на налоговый вычет и заявил сумму вычета в размере 100% (от расхода 2млн руб). Но стоимость квартиры 2млн 792 тыс руб. Могу ли я (жена) реализовать право на положенный мне по закону имущественный вычет на оставшуюся сумму понесенных расходов 792000?
Или же раз уже супруг заявил размер вычета как 100%, то я не могу реализовать это право, даже если фактически осталась сумма незаявленных расходов?
Просто мы не указывали сумму расходов в рублях. Заявление было о распределим налогового вычета мужу 100%, мне 0%. Тогда мы думали, что можем получить со всей квартиры только 260 тыс и так как я не работала, написали заявление о распределении именно самого вычета.
Показать остальные комментарии
Последнее обновление: 02.02.2020
После покупки квартиры собственник может воспользоваться имущественным вычетом и произвести возврат подоходного налога (НДФЛ 13%), уплаченного работодателем (в том числе и им самим по другим доходам), при этом сумма вычета ограничивается:
- 2 млн. рублей — максимальная стоимость квартиры (дома, комнаты, долей в них, строительства жилья), с которой может производиться расчет возврата. Возвратная сумма не может быть более 260 000 руб.(2 000 000 * 13%).
- 3 млн. рублей — лимит суммы уплаченных % по ипотеке (целевым кредитам и займам на строительство жилья или покупку квартиры), с которых рассчитывается вычетная сумма. Вернуть можно не более 390 000 руб. (3 000 000 * 13%). Такое ограничение введено после 1 января 2014 года. А вот уплаченные проценты по кредитам на покупку жилья до 2014 года, включается в полном размере (без ограничений) в состав имущественного вычета.
Кому нельзя получить возврат налога?
Вычет не предоставляется, если:
- Сделка между родственниками: супруги, родители, сестры/братья, дети.
- Если оплата произведена за счет постороннего лица. Но, если в платежных документах будет указано, что оплата совершена третьим лицом за собственника (по его поручению) и имеется доверенность на осуществление таких действия, то это допустимо для одобрения вычета.
- Оплата произведена за счет средств бюджета (региональный/федеральный материнский капитал, субсидии для молодой семьи, военная ипотека и пр.). При использовании бюджетных средств, эти суммы вычитается из стоимости жилья. Только из собственных средств гражданина возврат получить можно.
- Сделка между гражданами подчиненными по службе или приобретено за счет средств работодателя на имя работника организации.
- Если гражданин является ИП (не является плательщиком НДФЛ), если официально не трудоустроен (домохозяйки и пр.), не работающие пенсионеры (не имеют дохода, облагаемого НДФЛ).
- Если гражданин ранее использовал вычет.
- Налогоплательщик иностранный (не резидент РФ) гражданин.
- Когда недвижимость является коммерческой или не имеет жилого назначения.
Имеет важное значение в каком году приобретено жилье - до 2014 или после
Приобретено жилье до 2014 г. |
Приобретено после 1 января 2014 г. |
|
| Кому предоставляется? | Гражданам, не пользовавшимся ранее имущественным вычетом. | Гражданам, не пользовавшимся имущественным вычетом до 2014 года. |
| Предельный размер вычета | От фактической стоимости жилья, но не более 2 млн. руб . | Не более 2 млн. рублей |
| Размер уплаченных процентов по кредиту/ипотеке | Без ограничения , пока не будет полностью погашен | Фактически уплаченные проценты, но не более 3 млн. рублей . |
| Если стоимость жилья/доли менее 2 млн. возможно ли дополучить вычет при покупке другой недвижимости (добрать остаток)? | Нет , вычет предоставляется только по одному объекту, т.е недополученную сумму налога нельзя перенести на другой, позже купленный объект. Вычет в 2 млн. р. привязывается к объекту недвижимости, а не к человеку. | Да , при покупке жилья после 2014 года вычет привязывается к человеку, а не к недвижимости. То есть остаток можно будет дозаявлять при покупке других квартир, до тех пор, пока полностью не исчерпается лимит в 2 миллиона рублей. |
Сколько можно вернуть и сколько лет можно получать вычет?
1 Вариант: Покупка квартиры
Сумму налога в размере 260 00 руб. (или еще +390 тыс. руб. по %, если ипотека ) можно получить поэтапно. Поэтому, если налогоплательщик воспользовался вычетом не в полном размере (совокупный годовой доход не достигает 2 млн. руб. в текущем году), то остаток переносится на следующие годы до полного использования. То есть кто-то может получить возврат налога за 1 год, кто-то вернет налог в течение 3 -10 и более лет - это зависит от величины дохода гражданина . Допускается даже, если за отдельные годы доход (и соответственно) вычет будет 0 руб.
Пример 1 : Гражданин приобрел квартиру в сентябре 2013 года, стоимостью 4 млн. рублей. Приобретена за наличные, без кредита, поэтому имущественный вычет применяется только на 2 млн. руб. Расчет налога, подлежащего возмещению гражданину, зависит от дохода, полученного им в каждом году и составит:
Пример 2 : Этот же гражданин в 2016 году (т.е. после 2014 года) приобрел другое жилье в ипотеку/кредит. Он уже не может воспользоваться вычетом со стоимости жилья, поскольку он предоставляется только 1 раз в жизни . Однако может использовать имущественный вычет из суммы уплаченных процентов банку при ипотеке/кредите, поскольку первое жилье приобреталось без привлечения заемных средств и он этим вычетом не воспользовался (письма МинФина от 25.03.2015 № 03-04-07/16238, от 14.05.2015 № 03-04-07/27582, от 16.12.2014 № 03-04-05/64922).
На практике в ряде случаев налоговые инспекции отказывают налогоплательщикам в подобном случае, считая, что это право утрачено по "старым правилам" (до 2014 года, когда вычет на жилье и % был единым и воспользоваться им можно было 1 раз в жизни), но некоторым гражданам удается получить возврат налога по процентам при покупке другого жилья. Данный момент до сих пор является спорным и в случае отказа ИФНС можно добиться положительного решения через суд.
2 Вариант: Продажа одной и покупка другой квартиры в одном году
Бывает когда гражданин продает квартиру, за которую следует заплатить налог (бывшая в собственности менее 5 лет, полученная в дар или по наследству) и в этом же году покупает другую квартиру, по которой хочет заявить имущественный вычет. Тогда возможно сделать зачет. То есть воспользоваться вычетом в счет снижения налога с продажи квартиры (см. подробные примеры в статье ). Весь вычет в 2 млн. руб. может полностью погасить налог с продажи или частично (если сумма продажи была более высокой, допустим, 5 500 000 руб.).
Куда и когда обращаться за получением вычета
Есть 2 варианта, где получить возврат подоходного налога при покупке квартиры/земли/ дома:
Через ИФНС (налоговую инспекцию)
Для получения вычета обращаются в налоговую инспекцию не ранее следующего года после покупки недвижимости. На следующий год следует повторное обращение и т.д. В каждом году размер возврат может быть не более налога уплаченного за прошедший год. Не исключена возможность воспользоваться возвратом налога и "с опозданием", т. е. спустя несколько лет после покупки (предоставляется не более, чем за 3 последних года).
Пример 3: Гражданка приобрела жилье в 2013 году, вычетом не пользовалась, поскольку не было налогооблагаемого дохода (находилась в декретном отпуске и по уходу за ребенком). Вышла на работу в 2015 году. Документы в налоговую подала в 2018 году (за 2015, 2016, 2017 г.г. ).
Через работодателя
В этом случае налог как таковой не возвращается, а просто заработная плата выплачивается в полном объеме, т.е. на предприятии не удерживается подоходный налог (НДФЛ) с работника до тех пор, пока не исчерпается лимит имущественного вычета. Этот вариант требует подтверждения такого права (каждый календарный год нужно обращаться в налоговый орган за разрешением и уточнением остатка), что также занимает время, как и подача декларации в ИФНС. Поэтому основная масса граждан получает вычет непосредственно в налоговой инспекции.
Этапы получения возврата подоходного налога через налоговую
Сбор документов
Обязательно делайте все документы (даже копии) в 2 экземплярах:
Один для ИФНС;
другой для себя , чтобы в случае обнаружения ошибки быстрее ее исправить, чтобы на следующий год легко увидеть остаток, с которого можно возместить налог и пр.
Для налоговой требуется внушительный перечень документов. Это справки, копии документов на объект, заявление в налоговую и пр.:
Заполнение декларации 3-НДФЛ
Во избежание ошибок для заполнения декларации можно обращаться к специалистам. Их офисы, как правило, неподалеку от здания инспекции. А стоимость услуг составляет в среднем 500-1500 руб. Но можно заполнить декларацию и самостоятельно. Либо вручную на бланке, либо в программе. Её следует скачать на сайте налоговой Декларация 3НДФЛ за 2018 год . Установить ее, заполнить можно интуитивно, для чего понадобятся следующая информация:
Номер ИФНС (4 цифры), куда предоставляется декларация, код субъекта РФ, ОКТМО по месту жительства.
Ваши данные : ФИО, ИНН, паспортные данные, прописка, контактный номер телефона.
Данные справки 2-НДФЛ - начисленная заработная плата за год, удержанный НДФЛ, стандартные налоговые вычеты.
Данные по приобретенной квартире - дата приобретения, адрес недвижимого имущества, доля в собственности, стоимость жилья (доли).
Если приобретено с привлечением заемных средств - сумма уплаченных % по кредиту
Подача документов в налоговый орган
В год покупки ничего не декларируется. И получить возврат НДФЛ через налоговую невозможно. Подать декларацию можно в любое время, начиная с первого числа следующего года.
Если гражданин не имел облагаемого дохода в году покупки жилья (безработный, женщина в декретном отпуске или по уходу за ребенком и пр), то подать декларацию можно в следующие года, когда будет уплачиваться НДФЛ.
Неработающие пенсионеры ввиду отсутствия налогооблагаемых доходов не могут получить возврат подоходного налога после приобретения жилья. Однако, те пенсионеры, которые вышли на пенсию недавно, могут подать декларацию за предшествующие 3 года. И если в эти годы работали, то возврат средств гарантирован.
Способы представления
Лично обратиться в налоговую по месту жительства.
По доверенности - падать документы может представитель по заверенной нотариусом доверенности.
Почта - отправить пакет документов по почте с описью вложения можно при вторичном обращении в следующие налоговые периоды. При первичном - возможно только личное обращение в налоговую, чтобы инспектор мог сверить оригиналы документов с копиями.
Документы должны быть в 2 экземплярах, один остается у вас (в перечне ставится отметка с датой принятия налоговой), другой подается в ИФНС.
Результаты проверки налоговой
После подачи декларации ИФНС в течение 2-3 месяцев проводит камеральную проверку представленных документов. Если проверка прошла успешно вам сообщат, что можно подать заявление о возврате излишне уплаченного подоходного налога - либо позвонят по указанному контактному номеру, либо уведомят письменно по указанному в декларации адресу.
Тогда Вам следует обратиться в налоговую лично, либо отправить по почте заявление на возврат НДФЛ с приложением документа, подтверждающего реквизиты счета в банке (). В течение 2 -3 недель
денежные средства будут переведены по указанным реквизитам на ваш счет.
Этапы получения вычета у работодателя
Удобство этого варианта в том, что нет необходимости заполнять декларацию в ИФНС каждый год, а также налог не будет удерживаться из зарплаты непосредственно каждый месяц, начиная с момента получения права на имущественный вычет.
Недостатком такого варианта является то, что в начале каждого год следует обращаться в ИФНС за получением уведомления о предоставлении права, прилагать справку с места работы 2-НДФЛ (можно в электронном виде, скаченную с сайта. Странно, но сами налоговики не будут учитывать имеющиеся у них же данные по умолчанию. Гражданин должен скачать справки и представить, хоть информацию у них есть), подтверждая, что остаток вычета переносится на следующий налоговый период. К тому же, не все работодатели идут навстречу сотрудникам (малые предприятия, ИП) и соглашаются его производить (отказ не допустим и не правомерен). Также если гражданин сменит работу, то возникают дополнительные проблемы с переносом остатков, как правило, возникают ошибки и лишняя волокита.
Для первичного обращения в налоговую налогоплательщику необходимо:
Подготовить все документы (и их копии), подтверждающие право на вычет (аналогично тем, что и при обращении в ИФНС).
Написать заявление о получении уведомления из налоговой о праве на вычет ().
Представить эти документы и заявление в местную налоговую (показать оригиналы, отдать копии).
Получить через месяц это уведомление и передать работодателю - это будет основанием для освобождения от НДФЛ до конца года.
Примеры получения возврата налога супругами при покупке доли квартиры
Существуют следующие типичные ситуации:
Квартира оформлена на одного из супругов
Тот на кого оформлены документы получает документы обычным способом. Другой супруг должен представить дополнительно и заявление на распределение вычета. При этом каждый из супругов может получить максимальный размер вычетной суммы. Для этого нужно, чтобы цена квартиры была не менее 4 млн. руб. и в заявлении супруги указали на распределение по 50%. Тогда каждый может претендовать на возврат подоходного по 260 тыс. руб.
Недвижимость в долевой собственности
До 1 января 2014 года налоговый вычет между супругами распределялся между собственниками согласно их долям в праве собственности. И если супруги владеют недвижимостью в равных долях, то максимальная сумма вычета на каждого составляла по 1 млн. руб. (2 млн. /2 доли).
Пример 4: стоимость квартиры 5 млн. руб., доля каждого супруга 1/2, каждый супруг может получить вычет только по 1 млн. руб. Поэтому зачастую супруги оформляли недвижимость на одного из них, с более высокой заработной платой, сохраняя право другого на будущее.
С 1 января 2014 года каждый из собственников-супругов может получить максимальный вычет в сумме 2 млн. руб., без привязки к размеру своей доли.
Пример 5: Купили квартиру за 5 млн. руб., каждый может получить налоговый возврат с 2 млн. руб. Или если купили жилье за 3 млн. руб., то муж/жена смогут получить по 1,5 млн. вычета, а по 0,5 млн. останется на возможный другой объект в будущем.
Есть нюанс с оплатой. Если каждый из семейный пары оплачивал доли от своего имени, то возврат зависит от суммы, указанной в платежных документах.
Пример 6: Приобрели квартиру за 7 млн. руб., доля мужа 3/4, доля жены 1/4. Каждый оплачивал свою доли сам за себя. Муж может получить полный вычет с 2 млн. руб., жена со своей доли 1, 75 млн. (7 млн/4) и она может добрать остаток вычета 0,25 млн. при покупке другой недвижимости в дальнейшем.
Если по сделке платил кто-то один (за двоих), то возможно получить по максимальной вычетной сумме. Нужно лишь представить заявление о распределении по 50%, ну и общая цена сделки не менее 4 млн. руб.
В общую совместную собственность
При покупке в общую совместную собственность до 31 декабря 2013 г. включительно, супруги также должны были делить один лимит вычета на двоих. Поскольку с 1 января 2014 г. вычет предоставляется на человека, а не закрепляется за объектом, каждый супруг имеет право на полный вычет, то есть по 260 тыс. руб.
Пример 7: Если цена квартиры ниже 4 млн руб., то супруги могут по договоренности распределять сумму вычета в любом соотношении. Или если стоимость выше 4 млн, и супруги хотят оставить часть вычета одному из супругов на будущее, также нужно распределить размер вычета.
По умолчанию (без заявление на распределение) раздел будет 50/50.
Чтобы изменить сумму вычета супругов по данному объекту, нужно определить какой размер хочет получить каждый и предоставить в ИФНС заявление ( у нас на сайте).
Распределение процентов
Их можно определить в любой пропорции между мужем и женой. Причем вне зависимости от положения дел с основным вычетом на недвижимость.
Прочие особенности
Родители-супруги могут как угодно поделить между собой право возврата налоговых сумм за своих детей. Такие случаи возникают, когда квартира оформлена на детей или в долях на родителей и на детей. Но следует учитывать, что такой родитель не может вернуть сумму более 260 тыс. руб. Он также не должен был пользовался возвратом за самого себя.
Неодновременное распределение вычетных долей. Если распределение уже состоялось, то его переиграть нельзя. Но в случае, когда возвратом воспользовался лишь один супруг, то второй может «вдогонку», то есть в последующие периоды заявить о своем праве. Для этого дополнительно исправляется ранее сданные декларации 3-НДФЛ и представляется заявление о распределение.
- Приложение № 8 к Приказу ФНС России №ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017 г.
Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней.
98 комментариев
В 2016 г. подать документы на оформление налогового вычета может не один супруг, а оба. Таким образом, сумма вычета увеличивается в два раза.
Ипотека, материнский капитал - как рассчитывается налоговый вычет?
Важно ли, на кого оформляется право собственности?
Любой из супругов вправе получить имущественный налоговый вычет, если недвижимость приобреталась в период брака за счет общего имущества супругов, и предельный налоговый вычет для каждого из супругов равен 2 млн рублей. Если между супругами не заключался брачный договор, устанавливающий иные правила, то квартира поступает по закону в их общую совместную собственность. При этом размер налогового вычета, на который каждый из супругов вправе претендовать, может быть определен на основании их совместного заявления о распределении между ними общей суммы расходов на приобретение такого объекта недвижимости.Если квартиру у застройщика приобрел только один из супругов, но за счет общего имущества, и нет брачного договора, то по закону второй супруг также имеет право на налоговый вычет, а также право на государственную регистрацию права совместной собственности на квартиру после ввода здания в эксплуатацию. Согласно недавним разъяснениям Минфина РФ, не допускается перераспределение права на вычет между супругами. То есть супруг, получающий доход, облагаемый по ставке 13%, не вправе получить имущественный налоговый вычет за супруга, у которого дохода, облагаемого по ставке 13%, нет.
Ограничение на налоговый вычет не по количеству объектов недвижимости, а по сумме – 2 млн рублей
Если сделок, на основании которых налогоплательщик приобретает недвижимость, несколько, то он имеет право на налоговый вычет, пока сумма сделок не превысит предельный размер вычета, установленный законодателем в размере 2 млн рублей.
Если цена договора участия в долевом строительстве ниже 2 млн рублей, например, составляет 1,7 млн рублей, то вычет по оставшимся 300 тыс. рублей не делается, а как бы «резервируется» за налогоплательщиком до следующей сделки. То есть, при покупке другой квартиры, он вправе будет его применить в отношении «зарезервированных» 300 тыс. рублей, но не более того.
Если в период покупки у человека не было работы, можно в будущем получить налоговый вычет?
Если человек долгое время не работал, например, находился три года в декретном отпуске по уходу за ребенком, он может не иметь налогооблагаемых доходов, за счет которых можно было бы сделать налоговый вычет. В этом случае налогоплательщик сохраняет право на налоговый вычет вне зависимости от фактической даты приобретения права на жилье. Однако в случае его обращения в период декретного отпуска в налоговый орган по вопросу получения вычета налоговый орган может ему отказать в предоставлении вычета в данном конкретном налоговом периоде с мотивировкой, что вычет будет предоставлен в другом налоговом периоде, когда у заявителя появятся соответствующие доходы, из которых может быть сделан вычет.
Материнский капитал, «Военная ипотека» - как рассчитывается налоговый вычет?
Денежные средства, предоставляемые долевому инвестору по различным социальным государственным программам, не учитываются при предоставлении имущественного налогового вычета. В этом случае имущественный налоговый вычет рассчитывается с суммы частных инвестиций налогоплательщика в строящееся жилье без учета доли финансирования со стороны государства.Ипотека - как рассчитывается налоговый вычет?
В случае покупки недвижимости за счет средств ипотечного кредита долевой инвестор помимо имущественного налогового вычета в размере 2 млн руб. на покупку квартиры имеет право на предоставление имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных инвестором расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту. При этом предельная сумма налогового вычета по уплаченным процентам составляет 3 млн рублей.Инвестору потребуется кроме договора участия в долевом строительстве и платежных документов, подтверждающих его оплату за счет кредита банка, также предоставить в налоговый орган кредитный договор и доказательства оплаты процентов банку.
При покупке в ипотеку надо разграничить деньги банка от денег покупателя. Обычно сумма ипотечного кредита, направляемая в счет оплаты недвижимости, указывается в кредитном договоре. Кроме того, такая оговорка может быть сделана в договоре.
Можно ли получить вычет только после того, как полностью рассчитаешься с банком?
Предоставление имущественного налогового вычета не привязано к факту исполнения обязательств должника перед банком. Поэтому можно получить имущественный налоговый вычет с того момента, когда у него на руках будут все необходимые для этого документы, а именно: договор участия в долевом строительстве и передаточный акт, подписанный сторонами, доказательства оплаты цены договора участия в долевом строительстве застройщику (платежные документы). Если для целей финансирования привлекался ипотечный кредит и заявление подается по вычету на оплаченные проценты по ипотечному кредиту, то в дополнение к этому у налогоплательщика должен быть кредитный договор с банком и доказательства оплаты процентов банку.Получать вычет (если покупал в ипотеку) через налоговую инспекцию или через работодателя?
Решение зависит от предпочтений конкретного человека. При получении вычета в инспекции с дохода налогоплательщика в течение года будут производиться отчисления в размере 13%, а по окончании налогового периода их можно вернуть единовременно всей суммой после подачи налоговой декларации и комплекта подтверждающих документов. Собственник может получить вычет за тот налоговый период, в котором у него были доходы, облагаемые по ставке 13%. Если размер дохода физического лица не позволяет использовать вычет полностью в текущем году, то его остаток можно перенести на последующие годы.Законодатель предоставляет налогоплательщику право получить вычет через работодателя. В этом случае получение вычета представляет собой выплату заработной платы без удержания 13% НДФЛ с месяца, в котором сотрудник принесет подтверждение из инспекции. Для получения имущественного вычета через работодателя покупатель должен предоставить отдельное заявление и уведомление из налоговой инспекции о подтверждении права на налоговый вычет. Чтобы получить в налоговом органе подтверждение права на имущественный вычет, надо представить в инспекцию заявление и документы, подтверждающие право на получение имущественных налоговых вычетов (п. 8 ст. 220 НК РФ). Налоговую декларацию при этом заполнять не нужно.